Malte propose des amendements au règlement relatif à la taxe sur les jeux et à la loi sur la TVA

La nouvelle structure fiscale entre en vigueur en octobre

Malte a présenté ces changements dans les avis juridiques 84 et 86 de 2026. Ces avis ont été publiés dans la Gazette du gouvernement le 1er avril.

Les mises à jour combinent la taxe sur les jeux et la taxe sur les appareils en un seul système - une mesure qui pourrait simplifier la conformité. Parallèlement, les autorités ont introduit une nouvelle taxe sur la diffusion en studio.

Les opérateurs qui utilisent des studios pour filmer ou diffuser des jeux doivent payer 3 000 euros par an, facturés à l'avance. La taxe s'applique à chaque studio agréé utilisé pour des services de jeux.

Les règles d'exonération de la TVA deviennent plus claires

Une partie importante de la réforme porte sur le traitement de la TVA pour les services de jeux d'argent. Les autorités prévoient de clarifier les services qui bénéficient d'une exonération et ceux qui sont désormais soumis à la taxe.

La nouvelle formulation couvre les paris, les loteries et les jeux d'argent agréés. Elle semble destinée à réduire la confusion autour des paris sportifs et de certaines offres de casino.

Les fonctionnaires ont souligné l'importance de la règle du "lieu de consommation", selon laquelle la taxe s'applique là où les utilisateurs sont basés. Cette approche pourrait avoir une incidence sur la manière dont les services en ligne sont taxés.

Ce qui pourrait changer pour les opérateurs

Le nouveau cadre pourrait modifier la manière dont certains services sont classés selon les règles de la TVA. Certains services pourraient passer du statut d'exonération à celui d'imposition, en fonction de l'interprétation qui en sera faite.

Selon les autorités, les services exonérés comprennent les jeux à faible risque et les événements approuvés. Ces services couvrent également les installations liées à des événements sportifs réels.

Par exemple, les services offerts sur un site lors d'un événement en direct peuvent être pris en compte. Il s'agit notamment des bookmakers et des services de paris similaires liés à ce lieu.

Taux d'imposition des jeux ajustés en fonction du type d'activité

Le nouveau système fixe des taux d'imposition différents en fonction des types d'activités de jeux. Il s'agit d'un changement par rapport à l'actuelle structure forfaitaire de 5 %.

• Services de jeux de type 1 : Taux d'imposition de 15

• Types 2, 3 et 4 : taux d'imposition de 10

• Activités terrestres ou junket : taux d'imposition de 5 %.

Les règles s'appliquent aux joueurs se trouvant physiquement à Malte ou à ceux qui y résident pour jouer en ligne. Cette distinction peut avoir une incidence sur la manière dont les opérateurs suivent la localisation et l'activité des utilisateurs.

Les autorités visent la stabilité et la croissance

La Malta Gaming Authority et la Malta Tax and Customs Administration (administration fiscale et douanière de Malte) ont déclaré que les réformes soutenaient la croissance à long terme du secteur. Elles estiment que les changements apporteront des règles plus claires et des résultats plus prévisibles.

Néanmoins, certaines incertitudes demeurent, notamment en ce qui concerne la classification et l'application de la TVA. De nouvelles orientations sont attendues avant le lancement de la réforme en octobre.

Au-delà des changements fiscaux, la réforme témoigne de la volonté de Malte de rester compétitive. Le pays reste une plaque tournante pour les casinos en ligne et les sociétés de jeux. Ces mises à jour pourraient donc influencer la manière dont les entreprises planifieront leurs opérations dans les années à venir.